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Ma come funzionano attualmente le fatture per le partite IVA a regime forfettario?

Vediamo insieme di descrivere tutte le voci che devono essere presenti:

1. DATI EMETTITORE: innanzitutto il documento fiscale deve riportare i dati di chi emette la fattura e devono essere presenti: Cognome e Nome, Indirizzo completo di Residenza fiscale, numero di Partita IVA, i contatti fra cui telefono, email e PEC, se disponibile ma consiglio caldamente di averne una);

2. PROGRESSIVO E DATA EMISSIONE: poi (importantissimo) deve riportare il numero progressivo delle fatture emesse nell’anno corrente (ogni anno il numero delle fatture si resetta a 1) e la data di emissione della fattura;

3. DATI DEL DESTINATARIO: vanno riportati i dati completi della persona o organizzazione o Ente al quale è indirizzata la fattura e mi raccomando attenzione all’intestazione perché ad esempio per il Teatro Verdi di Pisa si deve mettere come intestatario Fondazione Teatro di Pisa; indicare quindi anche qui indirizzo completo, Partita IVA e Codice fiscale (se non presente inserire la dicitura “Partita IVA e Codice Fiscale” utilizzando lo stesso numero) e i recapiti.
ATTENZIONE: per gli Enti vige già l’obbligo di emissione di fattura elettronica pertanto ci sarà bisogno di avere sotto mano Codice Destinatario e Codice Univoco Ufficio dell’Ente;

4. MODALITÀ DI PAGAMENTO: qui vanno riportati i dati per venire pagati, in genere il codice IBAN; consiglio di mettere anche la dicitura “Tipologia pagamento: bonifico” e riportare il Nome della Banca, agenzia e città;

5. DESCRIZIONE: qui va inserito il testo che riguarda l’attività svolta per il Destinatario (ad esempio “Produzione Aida dal 31/05/2014 al 18/06/2014);

6. GIORNI LAVORATIVI: questo è un dato importantissimo e spesso omesso che permette di calcolare le ritenute (detrazioni al totale che vi devono dare per intenderci) aggiuntive fra cui il Contributo integrativo e il Contributo solidarietà che sono obbligatori e l’omissione di tali contributi comporta multe salate a carico dell’emettitore della fattura, quindi tu;

7. IMPONIBILE: è la cifra che l’Organizzatore vi ha “promesso” nel contratto alla quale vanno applicate le maggiorazioni dell’IVA al 10% per gli artisti (ma non nel caso del forfettario per il quale regime l’IVA non viene inserita);

8. TRATTENUTE: qui vanno riportate, sottraendole all’imponibile, le trattenute dell’exEnpals (9,19% dell’imponibile), il Contributo integrativo e il Contributo solidarietà; questi ultimi due non sono di facile calcolo per il quale rimandiamo alle circolari dell’INPS (ad esempio il sistema meOpera calcola in automatico); è importante precisare che per poter calcolare correttamente questi due ultimi contributi, bisogna sapere esattamente quanto si è guadagnato l’anno precedente, motivo per cui alcune volte le amministrazioni vi chiamano o vi fanno compilare un modulo riportante il fatturato dell’anno precedente e anche qui, mi raccomando, non barate: dite esattamente quanto è!

9. RITENUTE IRPEF: per il Regime forfettario non prevede il “pagamento” delle ritenute IRPEF che per il regime ordinario sono ad oggi che scrivo questo articolo, del 20%;

10. NETTO A PAGARE: fatti tutti i calcoli, qui ci sarà la cifra che l’Organizzatore vi dovrà bonificare.

11. SCADENZA FATTURA: è richiesto di inserire anche entro quando la fattura dovrà essere saldata;